Komórka organizacyjna: Wydział Podatków i Opłat

Telefon: 89 50 60 630 – sekretariat wydziału. 

Wymagane dokumenty

I. Zwolnienia z mocy prawa. 

1. Osoby prawne składają deklarację/korektę deklaracji wraz z załącznikami wykazując użytki rolne w przedmiotach zwolnionych:
   1. Deklaracja na podatek rolny DR-1,
   2. Załączniki do deklaracji:
   • załącznik ZDR–2 - załącznik do deklaracji na podatek rolny - Dane o przedmiotach opodatkowania zwolnionych z opodatkowania.
2. Osoby fizyczne składają informację/korektę informacji wraz z załącznikami wykazując użytki rolne w przedmiotach zwolnionych:
   1. Informacja o gruntach IR-1,
   2. załączniki do informacji:
   • załącznik ZIR-2 - załącznik do informacji o gruntach - Dane o przedmiotach opodatkowania zwolnionych z opodatkowania,
   • załącznik ZIR-3 - załącznik do informacji o gruntach - Dane pozostałych podatników.

II. Zwolnienia na wniosek.

1. Wniosek podatnika wraz z wymaganymi przez przepisy dokumentami (więcej informacji w części VII).
2. Osoby prawne po otrzymaniu decyzji w sprawie zwolnienia składają deklarację na podatek rolny- DR-1 wraz z załącznikiem:

• załącznik ZDR-2 - załącznik do deklaracji na podatek rolny- Dane o przedmiotach opodatkowania zwolnionych z opodatkowania.

Miejsce złożenia dokumentów

W formie elektronicznej - wnioski o zwolnienia i ulgi w podatku rolnym osób fizycznych i prawnych, deklaracje na podatek rolny wraz z załącznikami oraz informacje o gruntach wraz z załącznikami mogą być przesłane poprzez:

• https://edokumenty.olsztyn.eu
• Adres Doręczeń Elektronicznych (ADE): /AE:PL-17230-81823-GHBTS-37,
• Elektroniczną Skrzynkę Podawczą Urzędu Miasta Olsztyna na Elektronicznej Platformie Usług Administracji Publicznej (ePUAP)/urzadmiastaolsztyn/SkrytkaESP.

W formie papierowej - wnioski o zwolnienia i ulgi w podatku rolnym osób fizycznych i prawnych, deklaracje na podatek rolny wraz z załącznikami oraz informacje o gruntach wraz z załącznikami mogą zostać złożone:

• w Kancelarii Ogólnej Urzędu Miasta Olsztyna, Plac Jana Pawła II 1, pok. 20, 22 (parter),
• w Informacji BOK- stanowisko w Biurze Obsługi Klienta, Plac Jana Pawła II 1 (wejście od narożnika budynku Ratusza od strony ul. 1 Maja), 
• przesłana pocztą na adres: Urząd Miasta Olsztyna, Plac Jana Pawła II 1, 10-101 Olsztyn.

Opłaty

Brak opłat

Termin i sposób załatwienia

Zwolnienia z mocy prawa. 

1. Osoby fizyczne:
   • w przypadku posiadania wyłącznie przedmiotów zwolnionych złożenie przez podatnika informacji wraz z załącznikami,
   • w przypadku posiadania przedmiotów zwolnionych i przedmiotów do opodatkowania wydanie bez zbędnej zwłoki, jednak nie później niż w terminie 2 miesięcy od dnia wszczęcia postępowania decyzji ustalającej wysokość zobowiązania podatkowego uwzględniającej jedynie przedmioty podlegające opodatkowaniu.
2. Osoby prawne:
   • w przypadku posiadania wyłącznie przedmiotów zwolnionych złożenie przez podatnika deklaracji wraz z załącznikami,
   • w przypadku posiadania przedmiotów zwolnionych i przedmiotów do opodatkowania: złożenie przez podatnika deklaracji i wyliczenie kwoty podatku oraz wykazanie przedmiotów zwolnionych. 

Kwota podatku wynikająca z deklaracji jest podatkiem do zapłaty.

Na podstawie art. 274 § 1 Ordynacji podatkowej w razie stwierdzenia, że deklaracja zawiera błędy rachunkowe lub inne oczywiste omyłki bądź, że wypełniono ją niezgodnie z ustalonymi wymaganiami, organ podatkowy w zależności od charakteru i zakresu uchybień:

•  koryguje deklarację, dokonując stosownych poprawek lub uzupełnień, jeżeli zmiana wysokości zobowiązania podatkowego, kwoty nadpłaty, kwoty zwrotu podatku albo kwoty nadwyżki podatku do przeniesienia lub wysokości starty w wyniku tej korekty nie przekracza kwoty 5000 zł,
• zwraca się do składającego deklarację o jej skorygowanie oraz złożenie niezbędnych wyjaśnień, wskazując przyczyny, z powodu których informacje zawarte w deklaracji podaje w wątpliwość.

II. Zwolnienia/ ulgi na wniosek:

• osoby prawne i fizyczne: wydanie decyzji w sprawie zwolnienia/ ulgi bez zbędnej zwłoki, jednak nie później niż w terminie 2 miesięcy od dnia złożenia wniosku;
• osoby prawne po otrzymaniu decyzji w sprawie zwolnienia/ulgi w terminie 14 dni składają deklarację wraz z załącznikami na podatek rolny.

Tryb odwoławczy

Od decyzji służy odwołanie do Samorządowego Kolegium Odwoławczego w Olsztynie za pośrednictwem Prezydenta Olsztyna w terminie 14 dni od dnia doręczenia decyzji.
Na skorygowaną przez organ podatkowy deklarację w trybie art. 274 § 1, pkt 1 Ordynacji podatkowej podatnik może wnieść sprzeciw do organu, który dokonuje korekty, w terminie 14 dni od dnia doręczenia uwierzytelnionej kopii skorygowanej deklaracji. 
Wniesienie sprzeciwu anuluje korektę.

Odwołanie lub sprzeciw mogą zostać złożone:
w formie elektronicznej:

• na Adres Doręczeń Elektronicznych (ADE): /AE:PL-17230-81823-GHBTS-37,
• poprzez Elektroniczną Skrzynkę Podawczą Urzędu Miasta Olsztyna na Elektronicznej Platformie Usług Administracji Publicznej (ePUAP)/urzadmiastaolsztyn/SkrytkaESP,

w formie papierowej:

• w Kancelarii Ogólnej Urzędu Miasta Olsztyna, Plac Jana Pawła II 1, pok. 20, 22 (parter),
• Informacji BOK- stanowisko w Biurze Obsługi Klienta, Plac Jana Pawła II 1 (wejście od narożnika budynku Ratusza od strony ul. 1 Maja), 
• przesłany pocztą na adres: Urząd Miasta Olsztyna, Plac Jana Pawła II 1, 10-101 Olsztyn.

Podstawa prawna

1. Ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa.  
2. Ustawa z dnia 15 listopada 1984 r. o podatku rolnym.
3. Komunikat Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego w sprawie średniej ceny skupu żyta za okres 11 kwartałów będącej podstawą do ustalenia podatku rolnego na dany rok podatkowy.
4. Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 30 maja 2019 r. w sprawie wzorów informacji o gruntach i deklaracji na podatek rolny.

Inne informacje (uzupełniające)

I. Na podstawie ustawy o podatku rolnym zwalnia się z mocy prawa

1. użytki rolne klasy V, VI i VIz oraz grunty zadrzewione i zakrzewione ustanowione na użytkach rolnych,
2. grunty położone w pasie drogi granicznej,
3. użytki ekologiczne,
4. grunty zajęte przez zbiorniki wody służące do zaopatrzenia ludności w wodę,
5. grunty pod wałami przeciwpowodziowymi i grunty położone w międzywałach,
6. grunty wpisane do rejestru zabytków, pod warunkiem ich zagospodarowania i utrzymania zgodnie z przepisami o ochronie zabytków i opiece nad zabytkami,
7. grunty stanowiące działki przyzagrodowe członków rolniczych spółdzielni produkcyjnych, którzy:
   1. osiągnęli wiek emerytalny,
   2. są inwalidami zaliczonymi do I albo II grupy,
   3. są niepełnosprawnymi o znacznym lub umiarkowanym stopniu niepełnosprawności,
   4. są osobami całkowicie niezdolnymi do pracy w gospodarstwie rolnym albo niezdolnymi do samodzielnej egzystencji,
8. grunty położone na terenie rodzinnego ogrodu działkowego, z wyjątkiem będących w posiadaniu podmiotów innych niż działkowcy lub stowarzyszenia ogrodowe w rozumieniu ustawy z dnia 13 grudnia 2013 r. o rodzinnych ogrodach działkowych,
9. uczelnie; zwolnienie nie dotyczy gruntów przekazanych w posiadanie podmiotom innym niż uczelnie,
10. federacje podmiotów systemu szkolnictwa wyższego i nauki; zwolnienie nie dotyczy gruntów przekazanych w posiadanie podmiotom innym niż te federacje,
11. publiczne i niepubliczne jednostki organizacyjne objęte systemem oświaty oraz prowadzące je organy, w zakresie gruntów zajętych na działalność oświatową,
12. instytuty naukowe i pomocnicze jednostki naukowe Polskiej Akademii Nauk, w odniesieniu do gruntów, które są niezbędne do realizacji zadań, o których mowa w art. 2 ustawy z dnia 30 kwietnia 2010 r. o Polskiej Akademii Nauk,
13. prowadzących zakłady pracy chronionej spełniające warunek, o którym mowa w art. 28 ust. 1 pkt 1 lit. b ustawy z dnia 27 sierpnia 1997 r. o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych lub zakłady aktywności zawodowej – w zakresie gruntów zgłoszonych wojewodzie, jeżeli zgłoszenie zostało potwierdzone decyzją w sprawie przyznania statusu zakładu pracy chronionej lub zakładu aktywności zawodowej albo zaświadczeniem - zajętych na prowadzenie tego zakładu, z wyjątkiem gruntów znajdujących się w posiadaniu zależnym podmiotów niebędących prowadzącymi zakłady pracy chronionej spełniające warunek, o którym mowa w art. 28 ust. 1 pkt 1 lit. b ustawy z dnia 27 sierpnia 1997 r. o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych lub zakłady aktywności zawodowej,
14. instytuty badawcze,
15. przedsiębiorców o statusie centrum badawczo-rozwojowego uzyskanym na zasadach określonych w przepisach o niektórych formach wspierania działalności innowacyjnej, w odniesieniu do przedmiotów opodatkowania zajętych na cele prowadzonych badań i prac rozwojowych,
16. Krajowy Zasób Nieruchomości, w zakresie nieruchomości wchodzących w skład Zasobu Nieruchomości, o którym mowa w ustawie z dnia 20 lipca 2017 r. o Krajowym Zasobie Nieruchomości,
17. Centrum Łukasiewicz i instytuty działające w ramach Sieci Badawczej Łukasiewicz.

II. Zwolnienia na wniosek
Na podstawie ustawy o podatku rolnym zwalnia się od podatku rolnego na wniosek podatnika:

1. grunty orne, łąki i pastwiska objęte melioracją - w roku, w którym uprawy zostały zniszczone wskutek robót drenarskich,
2. grunty przeznaczone na utworzenie nowego gospodarstwa rolnego lub powiększenie już istniejącego do powierzchni nieprzekraczającej 100 ha:
   1. będące przedmiotem prawa własności lub prawa użytkowania wieczystego, nabyte w drodze umowy sprzedaży,
   2. będące przedmiotem umowy o oddanie gruntów w użytkowanie wieczyste,
   3. wchodzące w skład Zasobu Własności Rolnej Skarbu Państwa, objęte w trwałe zagospodarowanie,
3. grunty gospodarstw rolnych powstałe z zagospodarowania nieużytków - na okres 5 lat, licząc od roku następnego po zakończeniu zagospodarowania,
4. grunty gospodarstw rolnych otrzymane w drodze wymiany lub scalenia - na 1 rok następujący po roku, w którym dokonano wymiany lub scalenia gruntów,
5. grunty gospodarstw rolnych, na których zaprzestano produkcji rolnej, z tym że zwolnienie może dotyczyć nie więcej niż 20% powierzchni użytków rolnych gospodarstwa rolnego, lecz nie więcej niż 10 ha - na okres nie dłuższy niż 3 lata, w stosunku do tych samych gruntów.

III. Ulgi

1. Podatnikom podatku rolnego przysługuje ulga inwestycyjna z tytułu wydatków poniesionych na:
   • budowę lub modernizację budynków inwentarskich służących do chowu, hodowli i utrzymywania zwierząt gospodarskich oraz obiektów służących ochronie środowiska,
   • zakup i zainstalowanie:
   1. deszczowni,
   2. urządzeń melioracyjnych i urządzeń zaopatrzenia gospodarstwa w wodę,
   3. urządzeń do wykorzystywania na cele produkcyjne naturalnych źródeł energii (wiatru, biogazu, słońca, spadku wód) -  jeżeli wydatki te nie zostały sfinansowane w całości lub w części z udziałem środków publicznych. Do wniosku o przyznanie ulgi inwestycyjnej należy dołączyć zestawienie poniesionych wydatków inwestycyjnych wraz z rachunkami lub ich uwierzytelnionymi odpisami, stwierdzającymi wysokość tych wydatków.
2. W przypadku wprowadzenia stanu klęski żywiołowej, o którym mowa w ustawie z dnia 18 kwietnia 2002 r. o stanie klęski żywiołowej, organ podatkowy może przyznać podatnikowi ulgę w podatku rolnym przez zaniechanie jego ustalenia albo poboru w całości lub w części, w wysokości zależnej od rozmiarów strat spowodowanych klęską w gospodarstwie rolnym. Przy przyznawaniu ulg i ustalaniu ich wysokości uwzględnia się wysokość otrzymanego odszkodowania z tytułu ubezpieczenia ustawowego. Ulgę przyznaje się za ten rok podatkowy, w którym został wprowadzony stan klęski żywiołowej. Jeżeli stan klęski żywiołowej wprowadzony został po zapłaceniu podatku za dany rok, ulgę stosuje się w następnym roku podatkowym.
3. Po upływie okresu zwolnienia, o którym mowa w art. 12 ust. 1 pkt 4, 5, 6, podatnikom podatku rolnego przysługuje ulga w podatku rolnym polegająca na obniżeniu podatku w pierwszym roku o 75% i w drugim roku o 50%.

Zwolnienia i ulgi podatkowe udzielone na wniosek podatnika stosuje się od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym złożono wniosek.

Stawki podatku rolnego: 

Stawki podatkowe

Wzór formularza informacji, deklaracji i załączników w zakresie podatku rolnego

Druki podatkowe w zakresie podatku od nieruchomości, rolnego, leśnego dotyczące osób prawnych (np. spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, spółki jawne, spółki komandytowe, spółki akcyjne, stowarzyszenia, szkoły)

 

Aktualna wersja nr mdok 16305.04.2026
Poprzednia wersja nr mdok 7534.02.2025