KU-PL-12 Zwolnienia od podatku od nieruchomości wynikające z mocy ustawy - osoby fizyczne/osoby prawne
Komórka organizacyjna: Wydział Podatków i Opłat
Telefon:
89 50 60 630 – sekretariat wydziału.
Wymagane dokumenty
1. Osoby prawne składają deklarację/korektę deklaracji wykazując nieruchomości w przedmiotach zwolnionych:
- Deklaracja na podatek od nieruchomości DN-1,
- załącznik ZDN-2 – załącznik do deklaracji na podatek od nieruchomości - Dane o przedmiotach opodatkowania zwolnionych z opodatkowania.
2. Osoby fizyczne składają informację/korektę informacji wykazując nieruchomości w przedmiotach zwolnionych:
- Informacja o nieruchomościach i obiektach budowlanych IN-1,
- załącznik ZIN-2 – załącznik do informacji o nieruchomościach i obiektach budowlanych - Dane o przedmiotach opodatkowania zwolnionych z opodatkowania,
- załącznik ZIN-3 - załącznik do informacji o nieruchomościach i obiektach budowlanych - Dane pozostałych podatników.
Miejsce złożenia dokumentów
W formie elektronicznej - deklaracje na podatek od nieruchomości wraz z załącznikami oraz informacje o nieruchomościach i obiektach budowlanych wraz z załącznikami mogą być przesłane poprzez:
- https://edokumenty.olsztyn.eu
- Adres Doręczeń Elektronicznych (ADE): /AE:PL-17230-81823-GHBTS-37,
- Elektroniczną Skrzynkę Podawczą Urzędu Miasta Olsztyna na Elektronicznej Platformie Usług Administracji Publicznej (ePUAP)/urzadmiastaolsztyn/SkrytkaESP.
W formie papierowej - deklaracje na podatek od nieruchomości wraz z załącznikami oraz informacje o nieruchomościach i obiektach budowlanych wraz z załącznikami mogą zostać złożone:
- w Kancelarii Ogólnej Urzędu Miasta Olsztyna, Plac Jana Pawła II 1, pok. 20, 22 (parter),
- w Informacji BOK- stanowisko w Biurze Obsługi Klienta, Plac Jana Pawła II 1 (wejście od narożnika budynku Ratusza od strony ul. 1 Maja),
- przesłana pocztą na adres: Urząd Miasta Olsztyna, Plac Jana Pawła II 1, 10-101 Olsztyn.
Opłaty
Brak opłat
Termin i sposób załatwienia
1.Osoby fizyczne:
- w przypadku posiadania wyłącznie przedmiotów zwolnionych: złożenie przez podatnika informacji wraz z załącznikami,
- w przypadku posiadania przedmiotów zwolnionych i przedmiotów do opodatkowania: wydanie bez zbędnej zwłoki, jednak nie później niż w terminie 2 miesięcy od dnia wszczęcia postępowania decyzji ustalającej wysokość zobowiązania podatkowego uwzględniającej jedynie przedmioty podlegające opodatkowaniu.
2.Osoby prawne:
- w przypadku posiadania wyłącznie przedmiotów zwolnionych złożenie przez podatnika deklaracji wraz z załącznikami,
- w przypadku posiadania przedmiotów zwolnionych i przedmiotów do opodatkowania: złożenie przez podatnika deklaracji i wyliczenie kwoty podatku oraz wskazanie przedmiotów zwolnionych.
Kwota podatku wynikająca z deklaracji jest podatkiem do zapłaty.
3.Skorygowanie deklaracji następuje przez złożenie korekty deklaracji.
4.Na podstawie art. 274 § 1 Ordynacji podatkowej w razie stwierdzenia, że deklaracja zawiera błędy rachunkowe lub inne oczywiste omyłki bądź, że wypełniono ją niezgodnie z ustalonymi wymaganiami, organ podatkowy w zależności od charakteru i zakresu uchybień:
- koryguje deklarację, dokonując stosownych poprawek lub uzupełnień, jeżeli zmiana wysokości zobowiązania podatkowego, kwoty nadpłaty, kwoty zwrotu podatku albo kwoty nadwyżki podatku do przeniesienia lub wysokości starty w wyniku tej korekty nie przekracza kwoty 5000 zł,
- zwraca się do składającego deklarację o jej skorygowanie oraz złożenie niezbędnych wyjaśnień, wskazując przyczyny, z powodu których informacje zawarte w deklaracji poddaje w wątpliwość.
Tryb odwoławczy
- Osoby fizyczne: od decyzji służy odwołanie do Samorządowego Kolegium Odwoławczego w Olsztynie za pośrednictwem Prezydenta Olsztyna w terminie 14 dni od dnia doręczenia decyzji.
- Osoby prawne: na skorygowaną przez organ podatkowy deklarację w trybie art. 274 § 1, pkt 1 Ordynacji podatkowej podatnik może wnieść sprzeciw do organu, który dokonuje korekty, w terminie 14 dni od dnia doręczenia uwierzytelnionej kopii skorygowanej deklaracji. Wniesienie sprzeciwu anuluje korektę.
Odwołanie lub sprzeciw mogą zostać złożone:
w formie elektronicznej:
- na Adres Doręczeń Elektronicznych (ADE): /AE:PL-17230-81823-GHBTS-37,
- poprzez Elektroniczną Skrzynkę Podawczą Urzędu Miasta Olsztyna na Elektronicznej Platformie Usług Administracji Publicznej (ePUAP)/urzadmiastaolsztyn/SkrytkaESP,
w formie papierowej:
- w Kancelarii Ogólnej Urzędu Miasta Olsztyna, Plac Jana Pawła II 1, pok. 20, 22 (parter),
- Informacji BOK- stanowisko w Biurze Obsługi Klienta, Plac Jana Pawła II 1 (wejście od narożnika budynku Ratusza od strony ul. 1 Maja),
- przesłany pocztą na adres: Urząd Miasta Olsztyna, Plac Jana Pawła II 1, 10-101 Olsztyn.
Podstawa prawna
- Ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa.
- Ustawa z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych.
- Uchwała Rady Miasta Olsztyna w sprawie stawek podatku od nieruchomości.
- Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 30 maja 2019 r. w sprawie wzorów informacji o nieruchomościach i obiektach budowlanych oraz deklaracji na podatek od nieruchomości.
Inne informacje (uzupełniające)
Na podstawie ustawy o podatkach i opłatach lokalnych zwalnia się od podatku od nieruchomości:
1) grunty, budynki i budowle wchodzące w skład infrastruktury kolejowej w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 28 marca 2003 r. o transporcie kolejowym lub obiektu infrastruktury usługowej, w części zajętej wyłącznie do wykonywania zadań zarządcy infrastruktury na podstawie w/w ustawy, lub świadczenia usług przez operatora obiektu infrastruktury usługowej, o których mowa w ust. 2 i 3 załącznika nr 2 do tej ustawy, jeżeli:
a) ta infrastruktura kolejowa lub ten obiekt infrastruktury usługowej są:
- udostępnianie przewoźnikom kolejowym w rozumieniu art. 4 pkt 9 ustawy o transporcie kolejowym zgodnie z przepisami rozdziałów 6-6b tej ustawy, lub
- wykorzystywane do przewozu osób, lub
b) ta infrastruktura kolejowa:
- tworzy linie kolejowe o szerokości torów większej niż 1435 mm lub
- stanowi infrastrukturę nieczynną w rozumieniu art. 4 pkt 1b o transporcie kolejowym,
1a) grunty, budynki i budowle pozostałe po likwidacji linii kolejowych lub ich odcinków – do czasu przeniesienia ich własności lub prawa użytkowania wieczystego – nie dłużej jednak niż przez 3 lata od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym stała się ostateczna decyzja lub weszło w życie rozporządzenie, wyrażające zgodę na likwidację linii lub ich odcinków, wydane w trybie przewidzianym w przepisach o transporcie kolejowym - z wyjątkiem zajętych na działalność inną niż działalność, o której mowa w przepisach o transporcie kolejowym,
1b) grunty, budynki i budowle w części przeznaczonej do świadczenia przez przewoźnika kolejowego w rozumieniu art. 4 pkt 9 ustawy o transporcie kolejowym albo operatora stacji pasażerskiej w rozumieniu art. 4 pkt 54 te ustawy usług bezpośrednio związanych z obsługą podróżnych,
1c) grunty inne niż określone w pkt 1-1b, stanowiące obszar kolejowy w rozumieniu art. 4 pkt 8 ustawy o transporcie kolejowym, oraz położone na nich budynki i budowle - z wyjątkiem gruntów, budynków i budowli zajętych na prowadzenie działalności innej niż wykonywanie zadań zarządcy infrastruktury, o których mowa w art. 5 ust. 1 tej ustawy, lub świadczenie usług przez operatora obiektu infrastruktury usługowej, o których mowa w ust. 2 i 3 załącznika nr 2 do tej ustawy,
2) budowle infrastruktury portowej w portach morskich lub przystaniach morskich oraz zajęte pod nie grunty, a także budowle infrastruktury zapewniającej dostęp do portów morskich lub przystani morskich oraz zajęte pod nie grunty,
2a) grunty, które znajdują się w posiadaniu podmiotu zarządzającego portem lub przystanią morską, pozyskane na potrzeby rozwoju portu lub przystani morskiej, zajęte na działalność określoną w statucie tego podmiotu, położone w granicach portów i przystani morskich - od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym podmiot ten wszedł w ich posiadanie - nie dłużej niż przez okres 5 lat, z wyjątkiem gruntów zajętych przez podmiot inny niż podmiot zarządzający portem lub przystanią morską,
3) grunty, budynki, budowle na obszarze części lotniczych lotnisk użytku publicznego,
4) budynki gospodarcze lub ich części:
a) służące działalności leśnej lub rybackiej,
b) położone na gruntach gospodarstw rolnych, służące wyłącznie działalności rolniczej,
c) zajęte na prowadzenie działów specjalnych produkcji rolnej,
5) grunty, budynki lub ich części zajęte wyłącznie na potrzeby prowadzenia przez stowarzyszenia statutowej działalności wśród dzieci i młodzieży w zakresie oświaty, wychowania, nauki i techniki, kultury fizycznej i sportu, z wyjątkiem wykorzystywanych do prowadzenia działalności gospodarczej, oraz grunty zajęte trwale na obozowiska i bazy wypoczynkowe dzieci i młodzieży,
6) grunty i budynki wpisane indywidualnie do rejestru zabytków, pod warunkiem ich utrzymania i konserwacji, zgodnie z przepisami o ochronie zabytków, z wyjątkiem części zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej,
7) grunty i budynki we władaniu muzeów rejestrowanych,
8) znajdujące się w parkach narodowych lub rezerwatach przyrody i służące bezpośrednio i wyłącznie osiąganiu celów z zakresu ochrony przyrody:
a) grunty położone na obszarach objętych ochroną ścisłą, czynną lub krajobrazową,
b) budynki i budowle trwale związane z gruntem,
8a) będące własnością Skarbu Państwa:
a) grunty pod wodami powierzchniowymi płynącymi jezior,
b) grunty zajęte pod sztuczne zbiorniki wodne, z wyjątkiem gruntów przekazanych w posiadanie innym podmiotom niż wymienione w art. 212 ust. 1 oraz art. 213 ust. 1 i 3 ustawy z dnia 20 lipca 2017 r. Prawo wodne,
9) budowle wałów ochronnych, grunty pod wałami ochronnymi i położone w międzywałach, z wyjątkiem zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej przez inne podmioty niż spółki wodne, ich związki oraz związki wałowe,
10) grunty stanowiące nieużytki, użytki ekologiczne, grunty zadrzewione i zakrzewione, z wyjątkiem zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej,
11) grunty stanowiące działki przyzagrodowe członków rolniczych spółdzielni produkcyjnych, którzy spełniają jeden z warunków:
a) osiągnęli wiek emerytalny,
b) są inwalidami zaliczonymi do I albo II grupy,
c) są niepełnosprawnymi o znacznym lub umiarkowanym stopniu niepełnosprawności,
d) są osobami całkowicie niezdolnymi do pracy w gospodarstwie rolnym albo niezdolnymi do samodzielnej egzystencji,
12) położone na terenie rodzinnego ogrodu działkowego: grunty, altany działkowe i obiekty gospodarcze o powierzchni zabudowy do 35 m2 oraz budynki stanowiące infrastrukturę ogrodową, w rozumieniu ustawy z dnia 13 grudnia 2013 r. o rodzinnych ogrodach działkowych, z wyjątkiem zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej,
13) budynki i budowle zajęte przez grupę producentów rolnych wpisaną do rejestru tych grup, wykorzystywane wyłącznie na prowadzenie działalności w zakresie sprzedaży produktów lub grup produktów wytworzonych w gospodarstwach członków grupy lub w zakresie określonym w art. 4 ust. 2 ustawy z dnia 15 września 2000 r. o grupach producentów rolnych i ich związkach oraz o zmianie innych ustaw, zgodnie z jej aktem założycielskim,
14) nieruchomości lub ich części zajęte na prowadzenie nieodpłatnej statutowej działalności pożytku publicznego przez organizacje pożytku publicznego,
15) grunty i budynki lub ich części, stanowiące własność gminy, z wyjątkiem zajętych na działalność gospodarczą lub będących w posiadaniu innych niż gmina jednostek sektora finansów publicznych oraz pozostałych podmiotów,
16) budynki i budowle lub ich części oraz zajęte pod nie grunty, wykorzystywane przez spółdzielnię rolników lub związek spółdzielni rolników na działalność określoną w art. 6 ust. 1 i 2 ustawy z dnia 4 października 2018 r. o spółdzielniach rolników, stanowiące własność albo będące w wieczystym użytkowaniu spółdzielni rolników lub związku spółdzielni rolników, które prowadzą działalność jako mikroprzedsiębiorstwo w rozumieniu załącznika I do rozporządzenia Komisji (UE) nr 651/2014 z dnia 17 czerwca 2014 r. uznającego niektóre rodzaje pomocy za zgodne z rynkiem wewnętrznym w zastosowaniu art. 107 i 108 Traktatu (Dz. Urz. UE L 236 z 14.09.2017, str. 28, z późn. zm.),
17) uczelnie, zwolnienie nie dotyczy przedmiotów opodatkowania zajętych na działalność gospodarczą,
18) federacje podmiotów systemu szkolnictwa wyższego i nauki; zwolnienie nie dotyczy przedmiotów opodatkowania zajętych na działalność gospodarczą,
19) publiczne i niepubliczne jednostki organizacyjne objęte systemem oświaty oraz prowadzące je organy, w zakresie nieruchomości zajętych na działalność oświatową,
20) żłobki i kluby dziecięce oraz prowadzące je podmioty, w zakresie nieruchomości zajętych na prowadzenie żłobka lub klubu dziecięcego,
21) instytuty naukowe i pomocnicze jednostki naukowe Polskiej Akademii Nauk, w odniesieniu do nieruchomości lub ich części, które są niezbędne do realizacji zadań, o których mowa w art. 2 ustawy z dnia 30 kwietnia 2010 r. o Polskiej Akademii Nauk; zwolnienie nie dotyczy przedmiotów opodatkowania zajętych na działalność gospodarczą,
22) prowadzących zakłady pracy chronionej spełniające warunek, o którym mowa w art. 28 ust. 1 pkt 1 lit. b ustawy z dnia 27 sierpnia 1997 r. o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych, lub zakłady aktywności zawodowej w zakresie przedmiotów opodatkowania zgłoszonych wojewodzie, jeżeli zgłoszenie zostało potwierdzone decyzją w sprawie przyznania statusu zakładu pracy chronionej lub zakładu aktywności zawodowej albo zaświadczeniem - zajętych na prowadzenie tego zakładu, z wyjątkiem przedmiotów opodatkowania znajdujących się w posiadaniu zależnym podmiotów niebędących prowadzącymi zakłady pracy chronionej spełniające warunek, o którym mowa w art. 28 ust. 1 pkt 1 lit. b ustawy z dnia 27 sierpnia 1997 r. o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych lub zakłady aktywności zawodowej,
23) instytuty badawcze, z wyjątkiem przedmiotów opodatkowania zajętych na działalność gospodarczą,
24) przedsiębiorców o statusie centrum badawczo-rozwojowego uzyskanym na zasadach określonych w przepisach o niektórych formach wspierania działalności innowacyjnej, w odniesieniu do przedmiotów opodatkowania zajętych na cele prowadzonych badań i prac rozwojowych,
25) Centrum Łukasiewicz i instytuty działające w ramach Sieci Badawczej Łukasiewicz,z wyjątkiem przedmiotów opodatkowania zajętych na działalność gospodarczą.
26) Centrum Dialogu im. Juliusza Mieroszewskiego, z wyjątkiem przedmiotów opodatkowania zajętych na działalność gospodarczą.
Stawki w podatku od nieruchomości
Wzór formularza informacji/deklaracji i załączników w zakresie podatku od nieruchomości
Aktualna wersja nr mdok 16303.04.2026
Poprzednia wersja nr mdok 7533.02.2025