Olsztyn, dnia 14.10.2025 r. 
Znak sprawy: KR.1711.1.10.2025
Nr dokumentu: 38366.10.2025

                
Pani
Ewa Romanowska
Dyrektor
Szkoły Podstawowej Nr 14
im. M. Konopnickiej
 w Olsztynie

WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

Szanowna Pani Dyrektor,
w związku z przeprowadzonym przez pracownika Biura Kontroli i Audytu Urzędu Miasta Olsztyna postępowaniem kontrolnym KR.1711.1.10.2025 w Szkole Podstawowej Nr 14 im. M. Konopnickiej w Olsztynie, na podstawie § 28 ust. 1 Regulaminu postępowań kontrolnych, stanowiącego załącznik do Zarządzenia Nr 3 Prezydenta Olsztyna z dnia 10 stycznia 2025 r., przekazuję Pani niniejsze wystąpienie pokontrolne.
Na podstawie wydanego przez Prezydenta Olsztyna upoważnienia nr: OK.077.521.2025 z dnia 24.07.2025 r., w jednostce budżetowej, którą Pani kieruje została przeprowadzona kontrola planowa. Zakresem kontroli objęto prawidłowość dysponowania przyznanymi jednostce środkami budżetowymi oraz pozyskiwanymi przez jednostkę środkami pochodzącymi z innych źródeł, a także gospodarowanie mieniem oraz prawidłowość gromadzenia
i wydatkowania dochodów z art. 223 ustawy o finansach publicznych w okresie 01.01.2023 r. – 31.12.2024 r.
Niniejsze wyniki kontroli zostały sformułowane na podstawie ustaleń zawartych w sporządzonym w dniu 29.09.2025 r. protokole kontroli,do treści którego nie wniosła Pani zastrzeżeń. 
Czynności kontrolne wykazały, że w okresie objętym kontrolą ustaliła Pani wymagane przepisami prawa uregulowania organizacyjno – prawne określające zasady prowadzenia gospodarki finansowej. Stwierdzono, że jednostka prowadziła działalność na podstawie statutu zawierającego informacje wymagane art. 11 ust. 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2022, poz. 1634, ze zm. i Dz. U. z 2023 r., poz. 1270, ze zm.), tj. określającego nazwę, siedzibę i przedmiot działalności. Stwierdzono również, że wypełniając obowiązek wynikający z art. 10 ust. 2 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz.U. z 2021 r., poz. 217, ze zm. i Dz. U. z 2023 r., poz. 120, ze zm.) ustaliła Pani politykę rachunkowości, która zawierała elementy wymagane art. 10 ust. 1 ww. ustawy.
Kontrola prawidłowości sporządzenia planu finansowego jednostki wykazała, że plan na 2023 r. i 2024 r. został sporządzony i zatwierdzony przez dyrektora jednostki zgodnie z zasadami i terminami określonymi w art. 249 ust. 2 ustawy o finansach publicznych oraz § 8 ust. 5 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 7 grudnia 2010 r. w sprawie sposobu prowadzenia gospodarki finansowej jednostek budżetowych i samorządowych zakładów budżetowych (t.j. Dz. U. z 2019 r. poz. 1718, ze zm.).
Kontrola zagadnień związanych z dysponowaniem przyznanymi jednostce środkami finansowymi potwierdziła, że wydatki jednostki realizowane były w ramach zatwierdzonego planu finansowego, zgodnie z jej potrzebami i realizowanymi zadaniami statutowymi. Środki wydatkowane zostały celowo, gospodarnie i w terminach wynikających z wcześniej zaciągniętych zobowiązań, z uwzględnieniem przepisów dotyczących poszczególnych rodzajów wydatków, co było zgodne z zasadami określonymi w art. 44 ust. 2 i 3 ustawy o finansach publicznych. Stwierdzone w jednym przypadku niedotrzymanie terminu płatności nie skutkowało koniecznością zapłaty odsetek i przyjmuję, że było wynikiem omyłki co do zleconej kwoty przelewu, w wyniku czego konieczne było dokonanie dopłaty.
Dowody księgowe, przed wprowadzeniem do ksiąg rachunkowych, podlegały rzetelnie prowadzonej kontroli pod względem merytorycznym i formalno – rachunkowym. Główny księgowy pisemnie potwierdzał, że zobowiązania wynikające z danej faktury mieszczą się w planie finansowym jednostki, z zastrzeżeniem jednej sytuacji, kiedy czynność została dokonana bez należytej staranności, w związku z czym dokonano przeksięgowania części wydatku w celu zmiany sposobu jego sfinansowania.
Wszystkie dokumenty stanowiące podstawę wydatkowania środków w okresie objętym kontrolą zostały zatwierdzone do zapłaty przez dyrektora jednostki, przy czym kontrolujący właściwie zwrócił uwagę, że wydawana dyspozycja zapłaty nie określała rodzaju środków, które miały zostać przeznaczone na pokrycie zobowiązania. Przedmiotowe uchybienie zostało wyeliminowanie jeszcze w trakcie prowadzenia czynności kontrolnych.
W zakresie gospodarowania majątkiem trwałym jednostki stwierdzono, że nabywane składniki majątkowe były przyjmowane na stan, a nienadające się do dalszego użytkowania prawidłowo likwidowane.
Ustalenia kontroli wykazały inny niż opisany w polityce rachunkowości sposób ewidencjonowania wydatków budżetowych oraz ewidencjonowania składników majątkowych.
W związku z powyższym, uwzględniając wyniki kontroli, zalecam:
- Na podstawie art. 4 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości stosować przyjęte zasady (politykę) rachunkowości (t.j. Dz. U. z 2023, poz. 120, ze zm.).
- Zapewnić w pełnym zakresie dokonywanie przez głównego księgowego wstępnej kontroli zgodności operacji gospodarczych i finansowych z planem finansowym jednostki, stosownie do obowiązku wynikającego z art. 54 ust. 1 pkt 3 lit a ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (t.j. Dz. U. z 2024 r., poz. 1530, ze zm.).
W terminie 30 dni od daty otrzymania niniejszego wystąpienia proszę poinformować mnie o sposobie realizacji ww. zaleceń pokontrolnych.

                
Z poważaniem
PREZYDENT OLSZTYNA
Robert Szewczyk